An Analysis of Islamic Financial Literacy, Financial Inclusion, and Accounting Information Systems on Financial Performance with Environmental Uncertainty as a Moderator
Abstract
Research aims: The aim of this research is to determine the effect of sharia financial literacy, financial inclusion, accounting information systems on financial performance with environmental uncertainty as a moderator.
Design/Methodology/Approach: This study uses a quantitative approach with a survey method on 108 respondents. This research is survey research among owners of halal-certified food MSMEs who are members
of ASPIKMAS in Banyumas Regency.
Research findings: Based on the results of research and data analysis using SEM (Structural Equation Modeling) it shows that: (1) Sharia financial literacy has a negative effect on financial performance, (2) Financial inclusion has no effect on financial performance, (3) Accounting Information System has a positive effect on financial performance, (4) Environmental uncertainty does not moderate the influence of sharia financial literacy on financial performance, (5) Environmental uncertainty does not moderate the influence of
financial inclusion on financial performance, (6) Environmental uncertainty strengthens the influence of accounting information systems on financial performance.
Conclusion: The implication of this research is that in an effort to improve the financial performance of MSMEs, business owners should pay attention to knowledge and understanding related to finance, access to financing, and accounting information systems in order to overcome environmental uncertainty that may occur in business. Efforts that can be made are to increase the optimal use of accounting information systems so that they can help business actors in making decisions. Future research is recommended to increase the sample size and examine other variables not explained in this study.
References
Aditya, I. K. D., & Wati, N. W. A. E. (2022). Pengaruh E-Commerce, Sistem Informasi Akuntansi dan Pengendalian Internal Terhadap Kinerja Keuangan Perusahaan (Studi Kasus pada UMKM di Kota Denpasar). Hita Akuntansi Dan Keuangan, 3(2), 149–161. www.denpasarkota.go.id,
Amalia, M. M. (2023). Pengaruh Sistem Informasi Akuntansi, Kualitas Laporan Keuangan, Efektivitas Pengambilan Keputusan terhadap Kinerja UMKM di Jakarta. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan West Science, 2(02), 97–107.
Aprayuda, R., Wahana, W., & Dalam, W. (2022). Apakah Tingkat Literasi dan Inklusi Keuangan dapat Mempengaruhi Kinerja UMKM? In Jurnal Akuntansi dan Bisnis (Vol. 15, Number 2). https://jurnal.pcr.ac.id/index.php/jakb/
Darmawan, A., Sepriani, A., Bagis, F., & Rahmawati, D. V. (2021). Pengaruh Faktor Demografi, Locus of Control, Literasi Keuangan, dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan UMKM (Studi pada Pelaku UMKM di Wilayah Kota Banjar Patroman). Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 10(2). https://doi.org/10.32639/jiak
Dinc, Y., Çetin, M., Bulut, M., & Jahangir, R. (2021). Islamic financial literacy scale: an amendment in the sphere of contemporary financial literacy. ISRA International Journal of Islamic Finance, 13(2), 251–263. https://doi.org/10.1108/IJIF-07-2020-0156
Febriana, S. N., & Sulhan, M. (2021). Pengaruh Inklusi Keuangan dan Literasi Keuangan Terhadap Kinerja UMKM Pada Masa Pandemi Covid-19 (Studi kasus pada UMKM Kabupaten Malang). COMPETITIVE, 16(2), 59–69. http://ejurnal.poltekpos.ac.id/index.php/competitive|59
Fomum, T. A., & Opperman, P. (2023). Financial inclusion and Performance of MSMEs in Eswatini. International Journal of Social Economics. https://doi.org/10.1108/IJSE-10-2020-0689
Hair, J., Hult, G. T. M., Ringle, C., Sarstedt, M., Danks, N., & Ray, S. (2021). Partial Least Squares Structural Equation Modeling (PLS-SEM) Using R: A workbook.
Hasanah, N., Kamaliah, & Badriyah, N. (2021). Pengaruh Inklusi Keuangan dan Kompetensi Sumber Daya Manusia (SDM) Terhadap Kinerja UMKM dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderasi (Studi Empiris pada UMKM Kecamatan Lima Puluh, Kota Pekanbaru). JOM FEB, 8(2), 1–12.
Hertadiani, V. W., & Lestari, D. (2021). Pengaruh Inklusi Keuangan dan Pengelolaan Keuangan Terhadap Kinerja UMKM Sektor Kuliner di Jakarta Timur. Kalbisocio, Jurnal Bisnis Dan Komunikasi, 8(2).
Hilmawati, M. R. N., & Kusumaningtias, R. (2021). Inklusi Keuangan dan Literasi Keuangan Terhadap Kinerja dan Keberlangsungan Sektor Usaha Mikro Kecil Menengah. Nominal: Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen, 10(1).
Holisoh, S., & Putra, R. R. (2022). Faktor-Faktor Penentu Kinerja UMKM di Kelurahan Lagoa: Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Akuntansi Bisnis, 20(1), 105–123.
Kemenkop UKM. (2019). 3,79 Juta UMKM Sudah Go Online. Kementerian Komunikasi Dan Informatika.
Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian Republik Indonesia. (2022). Perkembangan UMKM sebagai Critical Engine Perekonomian Nasional Terus Mendapatkan Dukungan Pemerintah. Ekon.Go.Id.
Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah. (2019). Perkembangan Data Usaha Mikro, Kecil, Menengah (UMKM) dan Usaha Besar (UB) Tahun 2018 - 2019. Badan Pusat Statistik (BPS).
Laila, Y., & Sihotang, M. K. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Pada BSI Region Medan. Journal of Sharia Economics, 3(2), 184–197. https://doi.org/10.22373/jose.v3i2.2056
Maulana, M. A. (2021). Pengaruh Dinamisme Lingkungan, Kemampuan Dinamis, dan Literasi Keuangan Terhadap Kinerja UMKM di Kota Mojokerto. Jurnal Ilmu Manajemen, 9(2), 559–571.
Mauliansyah, T. I. R., & Saputra, M. (2019). Pengaruh penerapan sistem informasi akuntansi (SIA) terhadap kinerja perusahaan (Studi empiris pada UMKM di kota Banda Aceh). Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi, 4(4), 602–612.
Mulyatini, N. W., Widanaputra, A. A. G. P., Putri, I. G. A. M. A. D., & Sari, M. M. R. (2022). Pengaruh Sistem Informasi Akuntansi pada Kinerja Keuangan dengan Sistem Pengendalian Internal sebagai Variabel Pemoderasi. E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Universitas Udayana, 11(06), 709–714. https://ojs.unud.ac.id/index.php/EEB/index
Nurfaizin, R. (2023). Pengaruh Sistem Akuntansi Manajemen dan Ketidakpastian Lingkungan Terhadap Kinerja Manajerial dengan Kualitas Informasi Sebagai Variabel Intervening (Studi Kasus Pada Perusahaan PT. Perkebunan Nusantara VII).
OECD. (2020). OECD/INFE 2020 International Survey of Adult Financial Literacy.
OJK. (2022). OJK Ungkap Tiga Masalah UMKM Belum Bisa Naik Kelas. Republika.
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan, POJK (2016).
Primasari, D., Herwiyanti, E., Widianingsih, R., & Lestari, P. (2021). Antecedents of Using Financial Software Applications on MSME Sustainability in Banyumas Regency during the Covid-19 Pandemic. Journal of World Economy: Transformations & Transitions. https://doi.org/10.52459/jowett13101221
Primasari, D., Magfiroh, S., & Sudjono, S. (2020). Cultivation of Accounting-Based Financial Management Technology and E-Commerce Adoption on the Development of MSMEs in Banyumas Regency (An Approach to Planned Behavior Theory). In Finance, Accounting and Business Analysis (Vol. 2). http://faba.bg
Putra, I. G. P. S., Effendy, L., & Nurabiah. (2022). Sistem Informasi Akuntansi Sebagai Determinan Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Jasa Konstruksi di Kota Mataram. Jurnal Risma, 2(3).
Riadi. (2022). Pengaruh Sistem Informasi Akuntansi Terhadap Kinerja Keuangan pada Usaha Kecil dan Menengah. Jurnal Mutiara Akuntansi, 7(1), 16–21. http://u.lipi.go.id/1487661056
Rokhman, N. (2022). Masih Banyak Pelaku UMKM Buta Akuntansi dan 90% UMKM Tidak Bertahan Lama Karena Tak Paham Akuntansi. Universitas STEKOM.
Sari, B. P., Rimbano, D., Marselino, B., Rusydi, G., Putra, R. I., & Mbeko, H. E. (2022). Determinasi Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja dan Keberlangsungan Usaha UMKM. Owner, 6(3), 2865–2874. https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
Sari, D. I. A., Sri Rahayu, & Ridwan, M. (2023). The Effect of Financial Literacy, Financial Inclusion, Financial Technology Towards Financial Performance of Micro Business (Case study of micro waqf bank customers at As’ad Islamic Boarding School, Jambi City). Indonesian Journal of Economic & Management Sciences, 1(3), 329–348. https://doi.org/10.55927/ijems.v1i3.4491
Sari, N. P. (2020). Pengaruh Modal Intelektual Terhadap Kinerja Bisnis Pada UKM di Kabupaten Sidoarjo (Studi Empiris pada UKM di Bidang Industri). AKUNESA: Jurnal Akuntansi Unesa, 8(3). http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/
Timuneno, A. Y. W., Malut, M. G., Dara, R. R., & Latuheru, G. R. (2023). Analisis Kontribusi Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Sektor UMKM Di Kota Kupang. Owner, 7(2), 1540–1552. https://doi.org/10.33395/owner.v7i2.1500
Winbaktianur, W., & Siregar, L. M. (2021). Kinerja Keuangan Usaha Mikro Dan Kecil. Jurnal Akuntansi Bisnis Pelita Bangsa, 5(02), 121–129. https://doi.org/10.37366/akubis.v5i02.151
Wiska, M., & Colin, J. J. (2021). Pengaruh Tingkat Pendidikan, Pelatihan Akuntansi, dan Umur Usaha terhadap Pengguna Informasi Akuntansi pada UMKM dengan Ketidakpastian Lingkungan sebagai Variabel Moderating di Kabupaten Dharmasraya. J-MAS (Jurnal Manajemen Dan Sains), 6(2), 406. https://doi.org/10.33087/jmas.v6i2.310
Yolanda, N. A., Surya, R. A. S., & Zarefar, A. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Penggunaan Informasi Akuntansi Pada UMKM dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderasi (Studi Empiris Pada UMKM di Kabupaten Kuantan Singingi). Jurnal Akuntansi Keuangan Dan Bisnis, 13(1), 21–30.
Yuscintara, B. A., & Hendrani, A. (2022). Pengaruh E-commerce dan Sistem Informasi Akuntansi Terhadap Efektivitas Kinerja Keuangan pada Pelaku UMKM di Tangerang. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 5(1), 257–263. https://journal.ikopin.ac.id/index.php/fairvalue
Amalia, M. M. (2023). Pengaruh Sistem Informasi Akuntansi, Kualitas Laporan Keuangan, Efektivitas Pengambilan Keputusan terhadap Kinerja UMKM di Jakarta. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan West Science, 2(02), 97–107.
Aprayuda, R., Wahana, W., & Dalam, W. (2022). Apakah Tingkat Literasi dan Inklusi Keuangan dapat Mempengaruhi Kinerja UMKM? In Jurnal Akuntansi dan Bisnis (Vol. 15, Number 2). https://jurnal.pcr.ac.id/index.php/jakb/
Darmawan, A., Sepriani, A., Bagis, F., & Rahmawati, D. V. (2021). Pengaruh Faktor Demografi, Locus of Control, Literasi Keuangan, dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan UMKM (Studi pada Pelaku UMKM di Wilayah Kota Banjar Patroman). Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 10(2). https://doi.org/10.32639/jiak
Dinc, Y., Çetin, M., Bulut, M., & Jahangir, R. (2021). Islamic financial literacy scale: an amendment in the sphere of contemporary financial literacy. ISRA International Journal of Islamic Finance, 13(2), 251–263. https://doi.org/10.1108/IJIF-07-2020-0156
Febriana, S. N., & Sulhan, M. (2021). Pengaruh Inklusi Keuangan dan Literasi Keuangan Terhadap Kinerja UMKM Pada Masa Pandemi Covid-19 (Studi kasus pada UMKM Kabupaten Malang). COMPETITIVE, 16(2), 59–69. http://ejurnal.poltekpos.ac.id/index.php/competitive|59
Fomum, T. A., & Opperman, P. (2023). Financial inclusion and Performance of MSMEs in Eswatini. International Journal of Social Economics. https://doi.org/10.1108/IJSE-10-2020-0689
Hair, J., Hult, G. T. M., Ringle, C., Sarstedt, M., Danks, N., & Ray, S. (2021). Partial Least Squares Structural Equation Modeling (PLS-SEM) Using R: A workbook.
Hasanah, N., Kamaliah, & Badriyah, N. (2021). Pengaruh Inklusi Keuangan dan Kompetensi Sumber Daya Manusia (SDM) Terhadap Kinerja UMKM dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderasi (Studi Empiris pada UMKM Kecamatan Lima Puluh, Kota Pekanbaru). JOM FEB, 8(2), 1–12.
Hertadiani, V. W., & Lestari, D. (2021). Pengaruh Inklusi Keuangan dan Pengelolaan Keuangan Terhadap Kinerja UMKM Sektor Kuliner di Jakarta Timur. Kalbisocio, Jurnal Bisnis Dan Komunikasi, 8(2).
Hilmawati, M. R. N., & Kusumaningtias, R. (2021). Inklusi Keuangan dan Literasi Keuangan Terhadap Kinerja dan Keberlangsungan Sektor Usaha Mikro Kecil Menengah. Nominal: Barometer Riset Akuntansi Dan Manajemen, 10(1).
Holisoh, S., & Putra, R. R. (2022). Faktor-Faktor Penentu Kinerja UMKM di Kelurahan Lagoa: Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderating. Jurnal Akuntansi Bisnis, 20(1), 105–123.
Kemenkop UKM. (2019). 3,79 Juta UMKM Sudah Go Online. Kementerian Komunikasi Dan Informatika.
Kementerian Koordinator Bidang Perekonomian Republik Indonesia. (2022). Perkembangan UMKM sebagai Critical Engine Perekonomian Nasional Terus Mendapatkan Dukungan Pemerintah. Ekon.Go.Id.
Kementerian Koperasi dan Usaha Kecil dan Menengah. (2019). Perkembangan Data Usaha Mikro, Kecil, Menengah (UMKM) dan Usaha Besar (UB) Tahun 2018 - 2019. Badan Pusat Statistik (BPS).
Laila, Y., & Sihotang, M. K. (2022). Pengaruh Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Pada BSI Region Medan. Journal of Sharia Economics, 3(2), 184–197. https://doi.org/10.22373/jose.v3i2.2056
Maulana, M. A. (2021). Pengaruh Dinamisme Lingkungan, Kemampuan Dinamis, dan Literasi Keuangan Terhadap Kinerja UMKM di Kota Mojokerto. Jurnal Ilmu Manajemen, 9(2), 559–571.
Mauliansyah, T. I. R., & Saputra, M. (2019). Pengaruh penerapan sistem informasi akuntansi (SIA) terhadap kinerja perusahaan (Studi empiris pada UMKM di kota Banda Aceh). Jurnal Ilmiah Mahasiswa Ekonomi Akuntansi, 4(4), 602–612.
Mulyatini, N. W., Widanaputra, A. A. G. P., Putri, I. G. A. M. A. D., & Sari, M. M. R. (2022). Pengaruh Sistem Informasi Akuntansi pada Kinerja Keuangan dengan Sistem Pengendalian Internal sebagai Variabel Pemoderasi. E-Jurnal Ekonomi Dan Bisnis Universitas Udayana, 11(06), 709–714. https://ojs.unud.ac.id/index.php/EEB/index
Nurfaizin, R. (2023). Pengaruh Sistem Akuntansi Manajemen dan Ketidakpastian Lingkungan Terhadap Kinerja Manajerial dengan Kualitas Informasi Sebagai Variabel Intervening (Studi Kasus Pada Perusahaan PT. Perkebunan Nusantara VII).
OECD. (2020). OECD/INFE 2020 International Survey of Adult Financial Literacy.
OJK. (2022). OJK Ungkap Tiga Masalah UMKM Belum Bisa Naik Kelas. Republika.
Peraturan Otoritas Jasa Keuangan, POJK (2016).
Primasari, D., Herwiyanti, E., Widianingsih, R., & Lestari, P. (2021). Antecedents of Using Financial Software Applications on MSME Sustainability in Banyumas Regency during the Covid-19 Pandemic. Journal of World Economy: Transformations & Transitions. https://doi.org/10.52459/jowett13101221
Primasari, D., Magfiroh, S., & Sudjono, S. (2020). Cultivation of Accounting-Based Financial Management Technology and E-Commerce Adoption on the Development of MSMEs in Banyumas Regency (An Approach to Planned Behavior Theory). In Finance, Accounting and Business Analysis (Vol. 2). http://faba.bg
Putra, I. G. P. S., Effendy, L., & Nurabiah. (2022). Sistem Informasi Akuntansi Sebagai Determinan Kinerja Keuangan Pada Perusahaan Jasa Konstruksi di Kota Mataram. Jurnal Risma, 2(3).
Riadi. (2022). Pengaruh Sistem Informasi Akuntansi Terhadap Kinerja Keuangan pada Usaha Kecil dan Menengah. Jurnal Mutiara Akuntansi, 7(1), 16–21. http://u.lipi.go.id/1487661056
Rokhman, N. (2022). Masih Banyak Pelaku UMKM Buta Akuntansi dan 90% UMKM Tidak Bertahan Lama Karena Tak Paham Akuntansi. Universitas STEKOM.
Sari, B. P., Rimbano, D., Marselino, B., Rusydi, G., Putra, R. I., & Mbeko, H. E. (2022). Determinasi Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja dan Keberlangsungan Usaha UMKM. Owner, 6(3), 2865–2874. https://doi.org/10.33395/owner.v6i3.928
Sari, D. I. A., Sri Rahayu, & Ridwan, M. (2023). The Effect of Financial Literacy, Financial Inclusion, Financial Technology Towards Financial Performance of Micro Business (Case study of micro waqf bank customers at As’ad Islamic Boarding School, Jambi City). Indonesian Journal of Economic & Management Sciences, 1(3), 329–348. https://doi.org/10.55927/ijems.v1i3.4491
Sari, N. P. (2020). Pengaruh Modal Intelektual Terhadap Kinerja Bisnis Pada UKM di Kabupaten Sidoarjo (Studi Empiris pada UKM di Bidang Industri). AKUNESA: Jurnal Akuntansi Unesa, 8(3). http://jurnalmahasiswa.unesa.ac.id/index.php/jurnal-akuntansi/
Timuneno, A. Y. W., Malut, M. G., Dara, R. R., & Latuheru, G. R. (2023). Analisis Kontribusi Literasi Keuangan dan Inklusi Keuangan Terhadap Kinerja Keuangan Sektor UMKM Di Kota Kupang. Owner, 7(2), 1540–1552. https://doi.org/10.33395/owner.v7i2.1500
Winbaktianur, W., & Siregar, L. M. (2021). Kinerja Keuangan Usaha Mikro Dan Kecil. Jurnal Akuntansi Bisnis Pelita Bangsa, 5(02), 121–129. https://doi.org/10.37366/akubis.v5i02.151
Wiska, M., & Colin, J. J. (2021). Pengaruh Tingkat Pendidikan, Pelatihan Akuntansi, dan Umur Usaha terhadap Pengguna Informasi Akuntansi pada UMKM dengan Ketidakpastian Lingkungan sebagai Variabel Moderating di Kabupaten Dharmasraya. J-MAS (Jurnal Manajemen Dan Sains), 6(2), 406. https://doi.org/10.33087/jmas.v6i2.310
Yolanda, N. A., Surya, R. A. S., & Zarefar, A. (2020). Faktor-Faktor Yang Mempengaruhi Penggunaan Informasi Akuntansi Pada UMKM dengan Ketidakpastian Lingkungan Sebagai Variabel Moderasi (Studi Empiris Pada UMKM di Kabupaten Kuantan Singingi). Jurnal Akuntansi Keuangan Dan Bisnis, 13(1), 21–30.
Yuscintara, B. A., & Hendrani, A. (2022). Pengaruh E-commerce dan Sistem Informasi Akuntansi Terhadap Efektivitas Kinerja Keuangan pada Pelaku UMKM di Tangerang. Jurnal Ilmiah Akuntansi Dan Keuangan, 5(1), 257–263. https://journal.ikopin.ac.id/index.php/fairvalue
Published
2026-07-22
How to Cite
KARTIKASARI, Dyah Ayumurni et al.
An Analysis of Islamic Financial Literacy, Financial Inclusion, and Accounting Information Systems on Financial Performance with Environmental Uncertainty as a Moderator.
SAR (Soedirman Accounting Review) : Journal of Accounting and Business, [S.l.], v. 11, n. 1, p. 63 - 80, july 2026.
ISSN 2598-0718.
Available at: <https://jos.unsoed.ac.id/index.php/sar/article/view/21625>. Date accessed: 12 sep. 2026.
doi: https://doi.org/10.32424/1.sar.2026.11.1.21625.
Section
Articles
1.png)
.png)
.jpg)
